Incentivazione Di Stock Option In Llc

Casa 187 articoli 187 Incentivi partecipazioni in società a responsabilità limitata (LLC) società a responsabilità limitata (LLC) sono una forma relativamente recente di organizzazione aziendale, ma uno che è diventato sempre più popolare. LLCs sono simili in molti modi per le società di S, ma la proprietà è testimoniato da interessi di appartenenza piuttosto che azioni. Di conseguenza, LLCs non può avere piani di azionariato dei dipendenti (ESOP), dare le stock option, o fornire azioni vincolate, o comunque dare ai dipendenti azioni reali o diritti di azioni. Ma molti LLCs vogliono premiare i dipendenti con una quota di partecipazione nella società. Questo articolo esplora come questo può essere realizzato. Utili interesse L'approccio più comunemente consigliato per la condivisione di equità in un LLC è quello di condividere i profitti interessi. Un interesse profitti è analogo a un diritto magazzino apprezzamento. Non è letteralmente una quota di profitto, ma piuttosto una quota di incremento del valore del LLC per un periodo di tempo stabilito. requisiti di maturazione può essere collegato a questo interesse. Nella disposizione tipica, un dipendente avrebbe ricevuto un premio e sarebbe trattata come se una (b) elezione 83 era stato fatto, proided alcune regole di base del porto sicuro sono soddisfatti (il dipendente può anche affermativamente rendere le elezioni). Questo risolve l'obbligo di imposta sul reddito ordinario al momento della concessione. Il dipendente avrebbe pagato le tasse sul valore della differenza tra il prezzo di assegnazione e di qualsiasi corrispettivo pagato a tassi di imposta sul reddito ordinario, poi pagare ulteriori tasse fino a pagare l'imposta sulle plusvalenze sul successivo apprezzamento al momento della vendita. Se non vi è alcun valore di assegnazione, quindi, l'imposta è pari a zero, e le tasse sarebbe stato pagato solo quando l'interesse è venduta, momento in cui si applicano i tassi di plusvalenze fiscali. Proposto (ma mai ultimato) Ricavi sentenza 2005-43 ha dichiarato che i profitti interessi non sarebbero stati tassati in concessione se non avrebbero alcun valore se la società fosse liquidata allo stesso tempo e le regole di base del porto sicuro sono soddisfatte. In altre parole, i profitti interessi devono applicare solo per la crescita del valore dell'azienda. Le norme prevedono che i dipendenti devono anche tenere gli interessi per almeno due anni dopo la concessione. Essi, inoltre, non possono essere ancorato ad un certo flusso di reddito, come sarebbe il caso con un piano di partecipazione agli utili più convenzionale. LLCs deve stipulare accordi per conformarsi a tali requisiti vincolanti. Le convenzioni di sovvenzione dovrebbero anche specificare i termini per la trasferibilità degli interessi, se del caso (in genere, non sarebbero trasferibili). interessi di profitto possono essere a concessione solo se fornite a dipendenti o altri fornitori di servizi esentasse. Se gli interessi di profitto sono tenuti per almeno un anno dopo che maturano gli interessi, l'importo ricevuto in un riscatto del premio è trattata come una plusvalenza a lungo termine in caso contrario, si tratta di un guadagno a breve termine. Inoltre, se i titolari di profitti di interesse fanno un (b) elezione 83, devono essere trattati come se avessero una partecipazione reale della società. Ciò significa che avrebbero ricevuto una dichiarazione di K-1 attribuendo loro rispettiva quota di proprietà a loro e avrebbe dovuto pagare le tasse su questo. Le distribuzioni possono essere effettuate dal LLC per questo scopo. Reddito attribuito al loro status di socio accomandante non è soggetta a tasse di occupazione. Se il dipendente perde l'interesse profitti (perché non hanno mai sono acquisiti, per esempio), una dotazione speciale deve essere fatto per invertire gli effetti di eventuali utili o perdite imputabili al dipendente. I dipendenti sarebbero anche essere soggetti a tasse di lavoro autonomo (FICA e FUTA) sui loro stipendi, non sarebbero ammissibili per l'assicurazione disoccupazione, e non potevano ricevere benefici retiremnent e sanitarie deducibili dalle tasse. Alcune aziende estrapolano fine rapporto del personale per coprire questo onere fiscale aggiuntivo. Non è chiaro se un titolare di profitti interesse sarebbe stato trattato come un dipendente se non ci sono interessi di parte, ma i regolamenti IRS si riferiscono solo alla concessione degli interessi, quindi la risposta è probabilmente no. Le aziende hanno anche provato vari work-around, come stratificazione entità per quello LLC detiene l'interesse dei membri e un altro è il datore di lavoro. L'IRS si è pronunciata contro almeno uno di questi approcci, così i lettori dovrebbero consultarsi con un avvocato su questo tema. Se un (b) l'elezione 83 non è fatta, o ritenuto che sia stata fatta, poi il dipendente sarebbe probabilmente non sarà soggetto ad un trattamento fiscale collaborazione, ma il dipendente avrebbe dovuto pagare le imposte sugli utili alla maturazione reddito ordinario e non solo capitale guadagna fiscale e solo in vendita. A causa di ciò, quasi tutti quelli che fanno questi interessi sceglie 83 (b) il trattamento. (C'è qualche controversia sul fatto che un (b) elezione 83 è realmente necessario in base alle regole, ma che è al di là di questo articolo). Mentre non vi è alcun obbligo di legge in tal senso, avendo una valutazione professionale al di fuori degli interessi profitti al momento della concessione è consigliabile. Che stabilisca un valore difendibile su cui basare le future prestazioni soggette a tassazione. La concessione degli interessi in meno di valore equo di mercato potrebbe anche dare luogo a tassazione sull'elemento affare a concessione. Sezione 409A differita regole di compensazione prevedono che, per lo meno, l'azienda a trovare un modo per stimare valore corrente di mercato in conformità alle norme dei regolamenti stabiliscono. Avere il bordo in modo semplice scegliere un numero in base a qualche formula o back-of-the-busta calcolo non avrebbe soddisfare questi requisiti. Le distribuzioni di guadagni possono essere fatte ai titolari di interessi profitti, ma non devono essere in proporzione alla loro quota di partecipazione. Per esempio, se i partner hanno contribuito tutte le capitalizzazione, essi potrebbero non consentire a qualsiasi assegnazione di distribuzioni fino a quando un obiettivo di rendimento era stato raggiunto. Non ci sono regole di legge per quanto profitti interessi devono essere strutturati. Le distribuzioni dei guadagni normalmente sarebbe solo essere basate su unità di parte, ma potrebbero essere basati sulle unità assegnate. Qualsiasi maturazione governa l'azienda sceglie può essere utilizzato, anche se le prestazioni di maturazione richiederebbe contabilità variabile (la rettifica delle quote degli utili di ogni anno sulla base di variazioni di valore e gli importi acquisiti). In caso contrario, la carica deve essere presa in concessione sulla base di una formula (come Black-Scholes) che calcola il valore attuale del premio. Capitale Interessi Capitale sono il LLC equivalente di stock grant ristrette in società di S o c. Piuttosto che indica il lavoratore il diritto all'aumento del valore di appartenenza interessi, il dipendente riceve il valore intero. Regole per la maturazione e se il dipendente è considerato un partner o un dipendente sarebbe simile a una borsa di profitti di interesse. Il dipendente può dare un 83 (b) elezione alla concessione e pagare le tasse su qualsiasi valore trasportato in quel momento come reddito ordinario (questo può essere nominale in una start-up). Quando gli interessi sono vendute, il dipendente avrebbe pagato le tasse sulle plusvalenze. In caso contrario, il dipendente avrebbe pagato tassa alla concessione, ma imposta sul reddito ordinario sul libero passaggio, anche se gli interessi non possono essere venduti in quel punto. Dell'eventuale successivo sarebbe tassato al plusvalenze tassi in vendita. Poiché il trattamento fiscale dei profitti interessi è in generale più favorevole (il (b) elezione 83 innesca nessuna tassa corrente), sono molto più comuni di quanto sovvenzioni interesse del capitale, ma borse di interesse capitale potrebbe avere senso in LLCs maturi che vogliono premiare i dipendenti per valore esistente, non solo la crescita. Unità progetta un approccio più semplice che molti LLCs trovano attraente è quello di rilasciare l'equivalente di phantom shares o stock appreciation right. Non vi è alcuna definizione univoca del diritto per quanto ciò potrebbe essere chiamato in un LLC, ma ci riferiamo ad essi come piani di diritti unitari o piani dei diritti unità di apprezzamento. In un piano dei diritti unità il dipendente viene concesso un numero ipotetico di appartenenza LLC interessi che sono soggette a maturazione nel corso del tempo. In genere, quando si veste, il valore dei premi è pagato in contanti. In un piano di unità di diritti di rivalutazione, le stesse cose accade, ma solo l'aumento del valore viene pagato. In entrambi i casi, il dipendente è soggetto a ordinaria sulle redditi al momento del pagamento e l'importo della vincita. Il pagamento viene trattata nello stesso modo come fx sarebbe. Il dipendente è considerato un dipendente della società, non è un membro. Per le aziende in cui i benefici fiscali ai dipendenti di profitti interessi non è critica, piani unità sono più semplici e fornire ai dipendenti le spesso notevoli vantaggi di essere effettivamente tassato come un dipendente. I dipendenti, inoltre, non devono presentare le dichiarazioni dei redditi stimati o trattare con K-1 dichiarazioni. Questi benefici possono fare questi approcci convincente nei piani generalizzati. ERISA Problemi Ant tipo di compensatio0n differita che paga benefici in modo simile a piani di pensionamento possono essere soggette a norme Retirement Income Security Act (ERISA), le stesse regole che governano la pensione e altri piani di pensionamento. Ciò può creare più problemi per le aziende, con i requisiti di conformità complessi e nessun beneficio compensazione di avere effettivamente il piano di essere qualificato per i benefici fiscali. Non esistono chiare normative su questo, solo una manciata di casi giudiziari relativi quasi sempre avviati da un dipendente. Se i piani sono top-hat (Just a disposizione dei dipendenti chiave, di solito definito come 15 o meno), i piani non saranno oggetto di ERISA. Se i piani pagare periodicamente il nostro, ad esempio ogni tre-cinque anni di maturazione di premi, essi dovranno anche non essere soggetti a ERISA. Se i piani non pagano fuori fino al termine del rapporto di lavoro, che probabilmente sarà. Meno certo è se è possibile condizione di maturazione su un cambio di controllo o di altro evento di liquidità. Probabilmente, se tali eventi sono previsti in tempi ragionevolmente breve termine, il piano non dovrebbe essere visto come un piano di pensionamento, ma alcuni avvocati sono più cauti. Rimanere InformedIntroduction Per incentivazione azionaria Opzioni Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano la. Rapporto DebtEquity è rapporto debito utilizzato per misurare una leva finanziaria company039s o un rapporto debito utilizzato per misurare un individual. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita il opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione e aggiornati:, 2017Equity compensazione e responsabilità limitata società a responsabilità limitata società a responsabilità 17 febbraio (LLC) stanno rapidamente diventando il veicolo privilegiato attraverso il quale molte aziende imprenditoriali hanno scelto di svolgere la loro attività commerciale. Mentre un LLC ha molte caratteristiche aziendali, la maggior parte delle LLCs sono tassati come partnership. Questa doppia natura crea vantaggi significativi, ma anche sfide significative - in particolare nel settore della distribuzione di azioni. L'utilizzo di distribuzione di azioni svolge un ruolo significativo per compensare e mantenere personale chiave. Le forme tradizionali di distribuzione di azioni aziendali, come incentivo, o non qualificato, le stock option non sono disponibili per un LLC. Tuttavia, un LLC ha diversi strumenti di compensazione nel suo arsenale attraverso il quale può fornire compensi incentivanti. Le forme di base di distribuzione di azioni che un LLC può emettere includono: 1) un profitto di interesse, 2) un interesse del capitale, e 3) la possibilità di acquisire una partecipazione di capitale. Mentre ci sono varie considerazioni fiscali e non fiscali che devono essere affrontate nel selezionare la forma appropriata di compensi incentivanti, i seguenti paragrafi sollevano alcune delle più importanti conseguenze fiscali e questioni irrisolte associati a queste disposizioni. A quotprofits interestquot dà diritto in generale il destinatario a condividere i guadagni futuri e l'apprezzamento del valore della LLC derivante dalla data di assegnazione. Il trasferimento di una quota dei profitti non comporterà il riconoscimento di reddito al fornitore di servizi se determinati requisiti sono soddisfatti, compreso il requisito che il fornitore del servizio non smaltire l'interesse profitti per due anni. Di conseguenza, la LLC non avrà diritto a una detrazione fiscale. Un interesse profitti è generalmente desiderabile quando l'obiettivo è quello di evitare il riconoscimento reddito immediato. Un interestquot quotcapital dà diritto generalmente al destinatario di un interesse immediato nelle attività sottostanti della LLC, così come la possibilità di condividere gli utili futuri. Il beneficiario degli interessi del capitale generalmente rilevano il reddito al momento della concessione degli interessi del capitale pari al superamento del valore degli interessi ricevuto più del prezzo pagato, se presente. La LLC avrà diritto ad una detrazione pari all'importo del risarcimento riconosciuto dal fornitore di servizi. La concessione di una quota di capitale può essere al 100 per cento di libero passaggio o, in alternativa, soggetto a un programma di maturazione (simile a azioni vincolate). Come alternativa alla concessione di un interesse del capitale a titolo definitivo, un LLC può anche concedere un diritto (per esempio opzione) per acquisire un interesse per le attività sottostanti del LLC (vale a dire una quota di capitale). Al momento dell'esercizio dell'opzione, il destinatario avrà un immediato interesse nelle attività sottostanti e dei ricavi futuri della LLC. Il destinatario non riconosce il reddito al ricevimento dell'opzione. Piuttosto, al momento dell'esercizio, il fornitore del servizio riconoscerà reddito in un importo pari alla eccedenza del valore di mercato della partecipazione LLC ricevuto oltre il prezzo di esercizio, se del caso, e il LLC avrà diritto a una deduzione corrispondente. Mentre le conseguenze fiscali derivanti dalle disposizioni di cui sopra appaiono relativamente semplice, ci sono una serie di questioni che richiedono ulteriore considerazione. Per esempio, uno svantaggio significativo per l'emissione di un interesse capitale è che la LLC può riconoscere il guadagno sul trasferimento pari alla eccedenza del valore di mercato della partecipazione LLC trasferito su base LLC39s nelle sue attività sottostanti. Pertanto, a differenza di una società, un LLC può avere la sua deduzione compensazione compensata da un guadagno su un trasferimento ritenuto del proprio patrimonio. Di maggiore preoccupazione è la posizione Internal Revenue Service39s che un membro LLC non può servire anche come dipendente della LLC in cui lui o lei è un membro (vale a dire un partner). Questa posizione può avere imprevisti fiscali e previdenziali occupazione conseguenze. Un membro può essere soggetto alle imposte di lavoro autonomo sul suo salario (a un tasso del 15,3 per cento), mentre una quota employee39s di FICA è solo 7,65 per cento. E 'indispensabile che il LLC affrontare questo problema con i propri dipendenti in attacco al fine di evitare conseguenze fiscali impreviste dal punto di vista employee39s. Una qualche forma di pagamento lordo-up potrebbe essere richiesto di inserire il lavoratore in condizioni di parità con il suo omologo aziendale. Allo stesso modo, un LLC deve anche affrontare sia le distribuzioni fa ai suoi membri sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo. Mentre i membri LLC possono essere considerati soci accomandanti e, quindi, non soggette all'imposta lavoro autonomo sul loro parte delle distribuzioni di partenariato, è assolutamente necessario che questo problema e molti problemi simili da affrontare in anticipo per evitare sorprese inaspettate. John E. McGrady è un nostro socio dello studio legale di Buchanan Ingersoll ed è un membro del gruppo fiscale. Buchanan Ingersoll39s fiscale gruppo ti ricorda pubblicamente le entità in attesa e privati ​​di lavoro, gli individui e le famiglie benestanti, e dirigenti chiave in una gamma completa di imposta, benefici per i dipendenti e le questioni di risoluzione delle controversie a livello federale, statale e locale. Abbiamo anche clienti consigliare in materia di tutela del patrimonio e pianificazione aziendale successione. Per ulteriori informazioni, contattare il Presidente del Gruppo fiscale Francis A. Muracca, II, al 412-562-3950 o via email a muraccafabipc.